In principe vallen werken in de bouwsector onder 21% btw. Bij renovatie kan je genieten van een verlaagd tarief van 6% btw, maar dan moet je controleren of jouw bouwwerken aan de voorwaarden voldoen.
In het algemeen geldt in België het tarief van 21% btw op de verkoop van diensten en producten. Op bepaalde producten en diensten bestaat er een vrijstelling van btw of betaal je een verlaagd btw-tarief. Wanneer je een nieuwbouwwoning zet, betaal je op de gevraagde producten en diensten 21% btw. Dit heeft betrekking op de prestaties van de aannemers, als ook de door hen gebruikte bouwmaterialen. Voor een renovatie is het mogelijk dat je kan beroep doen op het verlaagd tarief van 6% btw. Om dit tarief te kunnen toepassen bij jouw renovatiewerken, moet jouw renovatie aan alle volgende basisvoorwaarden voldoen.
- Het gaat over werken in onroerende staat of daarmee gelijkgestelde werken aan een woning.
- Een verbouwing of een renovatie van een bestaande woning is hierbij het beste voorbeeld. Let wel dat de bestaande dragende muren grotendeels behouden blijven. Ook een aanpassing aan één gevel is nog aanvaardbaar. Indien meerdere gevels of alle gevels worden afgebroken en opnieuw geplaatst, heb je geen recht meer op het verlaagd btw-tarief. Wanneer een volledige woning wordt afgebroken om een nieuwbouw op te plaatsen, betaal je dus 21% btw.
- bij een uitbreiding van de woning moet je ermee rekening houden dat de opgetelde vloeroppervlaktes van de uitbreiding kleiner moet zijn dan de som van de oude vloeroppervlaktes. Deze uitbreiding moet ook in functie zijn van de woning. Indien het gaat om een losstaande functie, zoals de aanbouw van een aparte huurwoning, ben je uitgesloten van het verlaagd btw-tarief.
- Ook bij onderhoudswerken en herstellingen aan de binnen- en buitenkant van de woning en verbeteringswerken om het wooncomfort van de woning te verhogen heb je recht op het verlaagd btw-tarief. De wijzigingen mogen niet structureel zijn. Reinigingen behoren hier niet bij en zijn onderhevig aan 21% btw.
- Jouw werkzaamheden moeten betrekking hebben op een woning. De functie moet uitsluitend ofwel hoofdzakelijk (>50%) als privéwoning gebruikt worden. Denk aan woningen, appartementen, duplexen, woningcomplexen, enz. Indien het beroepsgedeelte groter is dan 50%, dan kan je nooit op het geheel van de woning gebruik maken van het verlaagd btw-tarief. Wel kunnen werken die specifiek betrekking hebben op de privégedeelten wel aan de 6%-regel gefactureerd worden.
- Hou er rekening mee dat de woning minstens 10 tot 15 jaar in gebruik genomen moet zijn.
- Controleer of op de factuur steeds expliciet vermeld waarom het verlaagd tarief van 6% van toepassing is.
Hierboven zijn de basisvoorwaarden algemeen geschetst. Er zijn hierop nog wel enkele aanvullen en opmerkingen bij te formuleren. Voor meer informatie kan je steeds bij ons terecht.
Opmerking: de diensten van een architect zijn steeds onderhevig aan 21% btw ongeacht de aard van de werken (nieuwbouw, renovatie, regularisatie, enz.).
Bron: Bouwunie, NAV, Vlaanderen